टैक्स और टैक्सेशन के सिद्धांत

करों का सिद्धांत इसकी जड़ों को समर्पित से ले जाता हैअठारहवीं शताब्दी के कार्यों की अर्थव्यवस्था। तब यह कर तटस्थता प्रतिष्ठित अंग्रेजी वैज्ञानिक स्मिथ के साथ-साथ अर्थशास्त्री रिकार्डो का ध्यान केंद्रित करने का केंद्र बन गया। साथ ही, यह स्वीकार किया जाना चाहिए कि करों के सिद्धांत की नींव सत्तरवीं शताब्दी के शुरू में, प्रसिद्ध वैज्ञानिक पेटी द्वारा लिखित संग्रह और करों के प्रति समर्पित एक ग्रंथ में बहुत पहले रखी गई थी। यह उनके काम में था कि उन विचारों और पदों को आवाज उठाई गई, जिसने फिर एक पूर्ण आर्थिक अनुशासन का आधार बनाया।

ऐतिहासिक पहलुओं

करों का शास्त्रीय सिद्धांत पर आधारित हैअध्ययन जिन्होंने मूल्यों और श्रम की कीमतों के अंतर-संबंधों का अध्ययन किया है। यही वह था जो अंग्रेजी अर्थशास्त्री स्मिथ कर रहे थे, न केवल मजदूरी लागत पर, बल्कि जमीन के किराए पर, पूंजी का प्रतिशत, मुनाफे पर भी। तब यह पहली बार था कि उन्होंने इस तथ्य पर ध्यान दिया कि कीमत को उद्यम में अंतर्निहित सभी उत्पादन लागतों को ध्यान में रखना चाहिए।

श्रम एकमात्र कारक नहीं था जो आकर्षित हुआब्रिटिश वैज्ञानिकों का ध्यान साथ ही, उन्हें पता चला कि एक महत्वपूर्ण कारक पूंजी होगी, जिसमें से लाभ की राशि निम्नानुसार है, और भूमि, जो किराया के माध्यम से किराए पर पैसे प्रदान करती है। नतीजतन, करों को सख्ती से परिभाषित सामाजिक वर्ग के लिए सेट नहीं किया जाना चाहिए (यह दृष्टिकोण फिजियोक्रेट्स के बीच आम था), लेकिन लाभ के लिए प्रेरित कारकों के लिए। साथ ही, कर और कराधान का सिद्धांत पूंजी, श्रम और भूमि से "श्रद्धांजलि" को लागू करने के लिए समान रूप से मानता है।

ब्रिटिश वैज्ञानिकों ने सिद्ध किया है कि ...

करों के सिद्धांत पर उनके काम में, स्मिथआर्थिक उदारवाद के लिए व्यापक साक्ष्य आधार का हवाला देते हुए, बाजार निर्माण के कानूनों पर विशेष ध्यान देना। यही वह व्यक्ति था जिसने वैज्ञानिक समुदाय का ध्यान इस तथ्य से लिया कि एक उचित रूप से तैयार कानूनी ढांचा अर्थव्यवस्था के प्रभावी विकास की अनुमति देता है, जबकि निजी कर सिद्धांत और एक व्यक्ति के व्यक्तिगत हित समाज को अंतर्निहित रुझानों को पूरी तरह से प्रतिबिंबित, मूल्यांकन और गले लगा सकते हैं। साथ ही, रिश्ते में प्रत्येक प्रतिभागी के लाभ के लिए बाजार की स्थिति विकसित की जानी चाहिए, क्योंकि यह किसी व्यक्ति की विशेषता है कि सबसे पहले अपने लाभ का ख्याल रखें। जैसा कि करों के मूल सिद्धांत से मिलता है, सही दृष्टिकोण के साथ, बड़े लाभ को सुरक्षित करने की इच्छा पूरी तरह से समाज को लाभ देती है।

अपने लेखन में, स्मिथ ने इसके खिलाफ बात कीविशेष रूप से, बाजार में आर्थिक क्षेत्र पर राज्य नियंत्रण। इस प्रतिष्ठित विश्लेषक के मुताबिक, देश की सरकार की मुख्य भूमिका "रात्रि पहरेदार" है, जो देश को बाहरी और आंतरिक कारकों से बचाती है, अदालत का न्याय सुनिश्चित करती है, और सार्वजनिक और सामाजिक संस्थानों से संबंधित है। राज्य को अपने सभी कार्यों के लिए विभिन्न स्रोतों से धन प्राप्त करना चाहिए। बाद में इस बयान में टर्गेनेव के करों के सिद्धांत पर कार्यों में एक निश्चित प्रतिक्रिया मिली।

कर और कराधान

जैसा करों के सिद्धांत में बताया गया है, इसका मतलब हैइस तरह से प्राप्त खजाना मुख्य रूप से बाह्य खतरों के खिलाफ बचाव की क्षमता सुनिश्चित करने के लिए खर्च किया जाना चाहिए। 1776 में स्मिथ के लेखकत्व के लिए प्रकाशित आर्थिक कार्य में यही कहा गया है। उन्होंने खुद को विभिन्न सार्वजनिक मुद्दों पर सार्वजनिक धन खर्च करने की संभावना का पता लगाने का कार्य निर्धारित किया और कर कानून के सिद्धांत में निष्कर्ष निकाला कि इस तरह से एकत्रित धन, देश की शक्ति और साथ ही साथ सार्वजनिक सुरक्षा की गरिमा को बनाए रखने के लिए उचित है। साथ ही, यह कहा गया था कि कर विशेष रूप से वित्तीय कार्य उपलब्ध हैं।

जैसा कि सामान्य कर सिद्धांतों, वित्तीय द्वारा कहा गया हैअन्य कर्तव्यों और शुल्क का सहारा लेकर अन्य राज्य की जरूरतों को पूरा करने के अवसरों का भुगतान किया जाना चाहिए। उन निधियों का भुगतान करना चाहिए जो सार्वजनिक कार्यों के माध्यम से बेची गई सेवाओं का लाभ उठाते हैं। स्मिथ के काम ने धन के साथ धार्मिक शिक्षा प्रदान करने के मुद्दों को भी संबोधित किया और संसाधनों के साथ इस क्षेत्र को प्रदान करने के लिए विशेष शुल्क लागू करने की आवश्यकता पर ध्यान केंद्रित किया। हालांकि, स्मिथ के काम में, और बाद में निजी कर सिद्धांतों ने उनका समर्थन किया, यह उल्लेख है कि अपर्याप्त लक्षित वित्तीय सहायता के मामले में, इसे कराधान प्रणाली में मदद के लिए आवेदन करने की अनुमति है।

धारणाएं भ्रमित नहीं करतीं!

जैसा कि ऊपर से समझा जा सकता है, क्लासिककर सिद्धांत इसे कर भुगतान और अन्य भुगतानों के बीच सख्ती से अंतर करने के लिए आवश्यक बनाते हैं। समूहों में विभाजित करने का मुख्य कारक धन का उद्देश्य है, अर्थात, वह दिशा जहां वे खर्च किए जाते हैं। आजकल, कई अर्थशास्त्री यह स्थिति रखते हैं कि वितरण के लिए यह दृष्टिकोण बहुत ही सतही, कृत्रिम है, लेकिन अठारहवीं शताब्दी में यह वास्तव में लोकप्रिय था।

शास्त्रीय कर सिद्धांत से, यह इस प्रकार हैश्रम को उत्पादक और अनुत्पादक में विभाजित किया जा सकता है। पहली श्रेणी वह है जिसमें पुनर्नवीनीकरण सामग्री की लागत बढ़ जाती है, और दूसरी में ऐसी सेवाएं शामिल हैं जो बिक्री के समय गायब हो जाती हैं। सरकारी सेवाएं, जिनके कार्यान्वयन के लिए कंपनी कर का भुगतान करती है, दूसरे समूह से संबंधित हैं।

बहस या नहीं?

जैसा कि इतिहास से देखा जा सकता है, करों का सामान्य सिद्धांतशुरू में अंग्रेजी अर्थशास्त्री स्मिथ की अवधारणा के साथ पूरी तरह से सुसंगत। उस समय के अधिकांश विशेषज्ञों, साथ ही बाद के काल ने, उनके लेखन में उनके द्वारा स्थापित नियमों को अतिरिक्त सबूत की आवश्यकता के बिना स्वीकार किया और बिना आरक्षण के लागू किया। इस बिंदु पर, सार्वजनिक सेवाओं के प्रति रवैया अनुत्पादक के रूप में पैदा हुआ था। जैसा कि करों के सामान्य सिद्धांतों से देखा जा सकता है, इस अवधि के दौरान भुगतान एक अपरिहार्य बुराई बन गया, जिससे हर जगह नकारात्मक दृष्टिकोण हो गया।

1817 में, एक में रिकार्डोआर्थिक कार्य यह स्वीकार करते हैं कि कर बचत की वृद्धि में देरी करते हैं, उत्पादन में हस्तक्षेप करते हैं। वह यह भी तर्क देता है कि किसी भी कर का प्रभाव एक खराब जलवायु, खराब मिट्टी की गुणवत्ता, या एक सफल उद्यम के लिए श्रमिकों, अवसरों और उपकरणों की कमी के प्रभाव के समान है। कर अनुभव के सिद्धांत में इस तरह के तेज हमलों का सामना न केवल रिकार्डो ने किया है, बल्कि अपने समय के अन्य प्रसिद्ध अर्थशास्त्रियों ने भी किया है। एक दृढ़ विश्वास था कि समाज को कर का भुगतान करना पड़ता है जो उद्यमियों के कंधों पर पड़ता है, जिससे मुनाफा कम होता है, और उत्पादन प्रक्रिया विकास के अवसरों को खो देती है।

सहमति और विरोधाभास

जीवित कार्यों से, सामग्री,करों के सिद्धांत के अनुभव के लिए समर्पित, यह स्पष्ट है कि स्मिथ और रिकार्डो, एक ही अवधारणा से शुरू में चले गए, अंततः अध्ययन के तहत विषय पर असहमत थे। दोनों विश्लेषकों के काम में निहित निर्णय कई मायनों में समान हैं, जबकि एक ही समय में निष्कर्ष के अर्थ में एक-दूसरे के विपरीत हैं। वास्तविक कार्यों और मामलों से राज्य के वित्तीय संसाधनों को विचलित करते हुए, अनुत्पादक के रूप में सार्वजनिक सेवाओं के प्रति दृष्टिकोण के माध्यम से द्वंद्व व्यक्त किया गया है। एक ही समय में, दोनों मानते हैं कि कर राज्य द्वारा प्रदान की गई सेवाओं के लिए भुगतान है, जो एक उचित इनाम है।

स्मिथ अपने लेखन में लिखते हैं किदेश के नागरिकों की लागत भवन मालिकों के प्रबंधन खर्च के समान है। बेशक, कोई भी स्वामित्व एक निश्चित आय लाता है, लेकिन केवल उस स्थिति में जब उसके मालिक अच्छी स्थिति में अपनी संपत्ति बनाए रखते हैं, जिसमें ताकत, श्रम और धन के निवेश की आवश्यकता होती है। यह पूरी तरह से पूरे देश के पैमाने पर लागू होता है, जहां राज्य स्वामित्व में बदल जाता है, और निवासियों जो करों का भुगतान करते हैं - मालिकों में। हालांकि, एक ही समय में स्मिथ कहते हैं कि समाज के लिए करों का एक शुद्ध ऋण है। यह और भी आश्चर्यजनक है कि उस समय के जाने-माने अर्थशास्त्रियों में से किसी ने भी इन रायों को आधुनिक विश्लेषक के प्रति विरोधाभास के रूप में नहीं देखा।

सैद्धांतिक आधार का अभाव

कई आधुनिक अर्थशास्त्री सहमत हैंस्मिथ के निष्कर्षों और साक्ष्यों के आधार की असंगति उस समय की सैद्धांतिक क्षमताओं की कमी के कारण है। एक विज्ञान के रूप में अर्थशास्त्र अभी तक उस रूप में मौजूद नहीं था जिसमें हम इसे अब जानते हैं; अवधारणाओं का कोई समूह नहीं था जिसके साथ कर और कराधान जुड़े हुए हैं। वास्तव में, स्मिथ के कार्यों में "टैक्स" शब्द की परिभाषा भी नहीं मिल सकती है।

यदि आप ध्यान से, उन लोगों के साथ अच्छी तरह से परिचित हैंस्मिथ ने अपनी रचनाओं में जिन पदों की रूपरेखा तैयार की है, उनके द्वारा यह देखा जा सकता है कि उन्होंने आनंद, समानता के सिद्धांतों को बढ़ावा दिया। रिकार्डो, जो बाद में एक विज्ञान के रूप में अर्थशास्त्र की नींव रखने में स्मिथ के साथ शामिल हो गए, ने भी समकक्ष की स्थिति धारण की। कई विद्वानों का मानना ​​है कि स्मिथ उन मूलभूत सिद्धांतों को सफलतापूर्वक तैयार करने में सक्षम थे जिन पर कराधान का आधुनिक विज्ञान आधारित है। यह न्याय और निश्चितता, अर्थव्यवस्था, आराम है। भविष्य में, इस सभी को करदाता के अधिकार कहा गया और आधिकारिक दस्तावेज में घोषित किया गया। लेकिन स्मिथ से पहले किसी ने भी ऐसा कुछ नहीं सोचा था, वास्तव में, वह इस क्षेत्र में अग्रणी बन गया।

विकास के लिए अवसर चाहिए

विश्लेषकों, अर्थशास्त्रियों, स्मिथ के बाद के सिद्धांतऔर जिन लोगों ने इसकी जांच में विकास किया, वे कर के आर्थिक सार के करीब नहीं आ सके। आधुनिक विद्वानों को कुछ सटीक लगता है, सत्य अनाज के करीब, अर्थशास्त्र के सिद्धांत के कुछ संस्थापकों के काम और निर्माण में सोने की डली - हालांकि उन्हें वास्तविक सफलता नहीं मिली, लेकिन कुछ उचित विचारों को सामान्य चर्चा के लिए आगे रखा गया। एक क्लासिक उदाहरण फ्रेंचमैन साय का काम है। यह वैज्ञानिक करों के शास्त्रीय सिद्धांत का अनुयायी था, लेकिन भौतिकविदों का खंडन किया, यह आश्वस्त किया कि उत्पादकता केवल कृषि की विशेषता थी। इसी समय, सायथ स्मिथ के साथ टकराव में प्रवेश करने के लिए तैयार था, जिसने माना कि केवल भौतिक उत्पादन को उत्पादक माना जा सकता है।

कहते हैं कि लाभ की कसौटी पर एक अलग दृष्टिकोण तैयार किया। उन्होंने उत्पादन को एक मानवीय गतिविधि के रूप में विचार करने का प्रस्ताव दिया, जिसका उद्देश्य कुछ उपयोगी बनाना है। नतीजतन, क्या मायने रखता है प्रक्रिया की सामग्री परिणाम नहीं है, लेकिन उत्पादन गतिविधि का परिणाम है। यदि हम सार्वजनिक सेवाओं पर विचार करते हैं, तो उनके लिए लाभ गैर-भौतिक हैं, लेकिन फिर भी वहाँ है - इस तथ्य के साथ और उस समय कोई भी बहस करने को तैयार नहीं था। इसका मतलब है कि लाभ के निर्माण में शामिल लोग उत्पादक श्रम में लगे हुए हैं, और इस तरह का भुगतान है। यह वह जगह है जहाँ करों को वित्तीय वास्तविक अवसर के रूप में बचाव के लिए आता है जो समाज की भलाई के लिए काम करते हैं। हालाँकि, कहो, कुछ सफलताओं के बावजूद, अपने ताने-बाने में दूर तक नहीं गया, और तर्कसंगत पूर्वापेक्षाएँ विकसित नहीं कर सका। यह प्रमुख फ्रांसीसी अर्थशास्त्री अपने समय का एक नेता था, इसलिए, सोच की मौलिकता के बावजूद, उनका मानना ​​था कि कर बुरा था, और इष्टतम वित्तीय योजना ने लागत में कटौती का संकेत दिया, जो बताता है कि सबसे अच्छा कर वह है जो सबसे कम है।

राय अलग-अलग हैं

जब शास्त्रीय सिद्धांत की बात आती हैकराधान, आधुनिक अर्थव्यवस्था के लिए अठारहवीं शताब्दी के अनुसंधान के लाभों के बारे में राय काफी अलग हैं। कुछ लोग मानते हैं कि यह समय की बर्बादी थी, जिसने लंबे समय तक गलत दिशाओं में यूरोपीय शक्तियों के सबसे प्रमुख दिमागों को बदल दिया। अन्य लोग आश्वस्त हैं कि यह तब था कि नींव रखी गई थी जिस पर आधुनिक आर्थिक प्रणाली आधारित है, इसलिए, उस समय के आर्थिक और विश्लेषणात्मक अनुसंधान के प्रभावशाली संस्करणों की अपेक्षाकृत कम उत्पादकता के बावजूद, उन्हें कम करके नहीं आंका जा सकता है।

सबसे सही एक समझौता हैमूल्यांकन, जो पिछली शताब्दियों में निर्धारित कराधान और कराधान के सिद्धांत के सकारात्मक पहलुओं और नकारात्मक पहलुओं दोनों को ध्यान में रखने की अनुमति देता है। उस समय की अर्थव्यवस्था के दृष्टिकोण से कर की प्रकृति का खुलासा नहीं किया गया था, लेकिन सिद्धांतों को तैयार करना संभव था जो विश्लेषकों के लिए वास्तव में उपयोगी थे - जो कर के सार को समझ सकते थे। न्याय की अवधारणा विशेष ध्यान देने योग्य है, यह बाजार अर्थव्यवस्था के विज्ञान के गठन की अवधि से जुड़ा हुआ था जिसमें राज्य द्वारा समाज के लिए लगाए गए करों और शुल्क थे।

कर की क्लासिक समझ

यदि आप सभी प्रावधानों को व्यवस्थित करते हैं,करों के शास्त्रीय सिद्धांत के अनुयायियों द्वारा तैयार, हम शब्द "कर" की निम्नलिखित परिभाषा तैयार कर सकते हैं: राज्य को एक व्यक्तिगत भुगतान, जो अनिवार्य, समकक्ष, रक्षा पर खर्च और शक्ति बनाए रखने के लिए है। कर निश्चित रूप से, आर्थिक रूप से, उचित रूप से लगाया जाना चाहिए।

आधुनिक दृष्टिकोण

वर्तमान में, कर सिद्धांत दे रहा हैशब्दावली काफी महत्वपूर्ण है। विशेष रूप से कर संबंधों को ऐसे वित्तीय संबंधों के रूप में समझा जाता है जिनके भीतर संसाधनों का पुनर्वितरण किया जाता है। ये संबंध बजट श्रेणी के हैं और दूसरों से अलग हैं, जिनका कार्य संसाधनों का पुनर्वितरण, अपरिवर्तनीयता, एकतरफा आदेश और आभार भी है।

कर - भुगतान कड़ाई से व्यक्तिगत है। इसका भुगतान व्यक्तियों, कानूनी संस्थाओं द्वारा किया जाता है। वास्तव में, उन लोगों से धन का एक अलगाव होता है जिनके पास कुछ संपत्ति होती है, साथ ही कुछ ऑपरेटिव या आर्थिक प्रबंधन के अधिकार पर। राज्य के सभी कानूनी, भौतिक व्यक्तियों के लिए कर भुगतान अनिवार्य है।

कर कार्य

करों के सिद्धांत के लिए आधुनिक दृष्टिकोण बताता हैएक वितरण, विनियामक, राजकोषीय कार्य का उन पर अधिरोपण। हालांकि, कर नियंत्रण के लिए जिम्मेदार हैं और देश के आर्थिक विकास को प्रोत्साहित करने का एक साधन हैं।

यह कराधान के माध्यम से है कि राज्यबजट द्वारा संचित संसाधनों और समाज की जरूरतों पर खर्च किया गया है। इसका तात्पर्य एक वितरण कर कार्य से है, जो वित्त की ऐसी श्रेणी के संदर्भ को प्रस्तुत करता है, जिसके माध्यम से एकल निधि का निर्माण होता है। पहले से ही, यदि आवश्यक हो, एक उद्देश्य या किसी अन्य के लिए कुछ धन आवंटित करें। करों के माध्यम से नियमन आर्थिक अंतरिक्ष, समाज में होने वाली आर्थिक प्रक्रियाओं पर विषयों को प्रभावित करता है। यह कराधान के प्रोत्साहन समारोह का सार है - एक तरजीही प्रणाली जो आपको इसे बढ़ावा देने के लिए किसी विशेष उद्योग के लिए सबसे सुखद जलवायु बनाने की अनुमति देती है। अंत में, कर नियंत्रण समारोह प्रदर्शन के संदर्भ में प्रभावी संग्रह तंत्र के मूल्यांकन का अनुमान लगाता है। इसी समय, वर्तमान कराधान योजना या देश की सामाजिक, वित्तीय और कर नीति को समायोजित करने की आवश्यकता के बारे में निष्कर्ष निकाला जा सकता है।

बुलाने

करों का क्लासिक सिद्धांत एक महत्वपूर्ण पहलू है।बाजार अनुसंधान का इतिहास, प्रत्येक स्वाभिमानी अर्थशास्त्री के लिए अवश्य पढ़ें। इसी समय, यह समझा जाना चाहिए कि आधुनिक सिद्धांत, हालांकि कई विचारों पर आधारित हैं और अठारहवीं शताब्दी की शुरुआत के रूप में तैयार किए गए हैं, उस समय उपयोग किए गए दृष्टिकोण से काफी भिन्न हैं। इस प्रकार, शास्त्रीय सिद्धांत का अध्ययन, हालांकि यह उपयोगी जानकारी देता है, लेकिन आपको इसे आधुनिक बाजार समुदाय के लिए प्रासंगिक के रूप में उन समय के निष्कर्षों को लागू किए बिना, बुद्धिमानी से उपयोग करने की आवश्यकता है।

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