अवकाश: 6-एनडीएफएल, नमूना भरने में कैसे प्रतिबिंबित करें

रूस -14 की कर सेवा द्वारा 6-एनडीएफएल का रूप पेश किया गया है।आईआईएम 7/11/450 के आदेश से 10.2015। इस आदेश के अनुसार, सभी टैक्स एजेंट (कंपनियों, उद्यमों, संस्थाओं, आदि), व्यक्तियों मौद्रिक पारिश्रमिक और अन्य भुगतान के उत्पादन को देय फॉर्म 6-गड्ढे पर एक घोषणा सौंपने के लिए 2016 में आयकर दायित्व के द्वारा आयोजित किया जाता है, जो करने के लिए।

तिमाही में 6-एनडीएफएल की गणना, केवल दो वर्ग होते हैं, कानून की गोद लेने के बाद इसकी संरचना नहीं बदली है।

हालांकि, आज तक, रिपोर्ट एकाउंटेंट के लिए सबसे कठिन है, इसे भरने से बहुत सारे प्रश्न होते हैं, और कर अधिकारियों के जवाब हमेशा स्पष्ट नहीं होते हैं।

अक्सर एक एकाउंटेंट (विशेष रूप से एक शुरुआती) 6-एनडीएफएल में छुट्टी का भुगतान कैसे करें इस मुद्दे का सामना करता है।

नीचे, हम छुट्टी के भुगतान के लिए कुछ सामान्य परिस्थितियों पर विचार करेंगे, जिससे रिपोर्ट लाइनों को भरने में कठिनाइयां आती हैं।

सामग्री 6-एनडीएफएल

6-एनडीएफएल घोषणा दो सूचना खंड है।

पहले में, सारांश जानकारी परिलक्षित होता है:

• कर्मचारियों को अर्जित आय (आमतौर पर उद्यम के लिए) की मात्रा;
• एंटरप्राइज़ के लिए संपूर्ण रूप से गणना की गई व्यक्तिगत आयकर;
• व्यक्तिगत आय कर रोक दिया।

प्रत्येक कर दर के लिए वर्ष की शुरुआत से कर अवधि के लिए सभी रकम इंगित की जाती है।

दूसरा खंड प्रत्येक ऑपरेशन के लिए विस्तृत जानकारी निर्दिष्ट करता है जिसके साथ कर (एनडीएफएल) को रोकना आवश्यक है।

इसके मुख्य संकेतक हैं:

• वास्तविक आय की प्राप्ति के दिन (लाइन 100 में परिलक्षित),
• आयकर रोकथाम का दिन (लाइन 110 में दिखाया गया है)
• दिन, कानून के बाद बाद में कर प्राधिकरण को रोकथाम कर हस्तांतरण नहीं करना चाहिए (लाइन 120),
• कराधान से पहले आय की राशि (लाइन 130),
• आय कर रोकना (लाइन 140 में दर्शाया गया)।

6-एनडीएफएल: अवकाश प्रतिबिंब नियम

वेतन, बोनस और कुछ अन्य भुगतानों से भुगतान व्यक्तिगत आयकर के अधीन बजट में अधिकतम कर की समय सीमा (पीआईटी) से भिन्न होता है।

तो, छुट्टी 6-एनडीएफएल में कैसे प्रतिबिंबित करें? घोषणा के दूसरे खंड में छुट्टी वेतन को प्रतिबिंबित करते समय, मूल नियम को याद रखना महत्वपूर्ण है: भुगतान छुट्टी वेतन पर आयकर का भुगतान उस महीने के अंतिम दिन के बाद नहीं किया जाना चाहिए जिसमें छुट्टी का भुगतान किया गया था।

इसलिए, अगर छुट्टी का भुगतान किया गया था, उदाहरण के लिए, 20जून 2017, तो आयकर के भुगतान के लिए अधिकतम दिन 30 जून 1717 (व्यापार दिवस) पर आता है। इसलिए, इस बात पर ध्यान दिए बिना कि कर वास्तव में किस तारीख को स्थानांतरित किया गया था, 06/30/17 की तारीख पृष्ठ 120 पर 6-एनडीएफएल में दर्ज की गई है।

यदि कर बजट में स्थानांतरण का अधिकतम दिन कैलेंडर (छुट्टी या सप्ताहांत) के "लाल" दिन पर पड़ता है, तो अगले महीने के अगले कार्य दिवस को भुगतान का अंतिम दिन माना जाता है।

उदाहरण के लिए, कर्मचारी को छुट्टी का भुगतान 28 अप्रैल को चुकाया गया था। अप्रैल (30 अप्रैल) का अंतिम दिन एक दिन (रविवार), कामकाजी दिन (निकटतम) - 3 मई को गिर गया। लाइन 120 दिनांक 05/03/2017 को रिकॉर्ड करता है।

अधिक सावधानी से आपको रिपोर्ट भरनी चाहिए यदिमहीने का अंतिम दिन न केवल एक दिन था, बल्कि तिमाही के अंतिम दिन भी था। इस मामले में, आयकर के भुगतान के लिए अधिकतम दिन अगली तिमाही के अगले कार्य दिवस (यह स्थिति दिसंबर 2016 में हुई) पर पड़ती है, भुगतान की गई छुट्टी का भुगतान अगली रिपोर्टिंग अवधि में इंगित किया जाता है।

उदाहरण: दिसंबर 2016 में छुट्टी का भुगतान

6-एनडीएफएल में कैरी-ओवर छुट्टी वेतन को प्रतिबिंबित करने के लिए नीचे दिए गए उदाहरणों में इंगित किया गया है।

दिसंबर 2016 में, ओजेएससी "हैलो" ने निम्नलिखित कर्मचारियों को छुट्टी का भुगतान जोड़ा:

• सर्गेवी एल.यूयू - 15/12/16 - 28,000 रूबल;
• कोज़लोव पीआई - 12/30/16 - 14,000 रूबल।

छुट्टी वेतन से भुगतान करते समय, कर 13 प्रतिशत की दर से बनाए रखा गया था:

• 28,000 x 13% = 3,640 रूबल;
• 14,000 x 13% = 1,820 रूबल।

छुट्टी का भुगतान किया गया था:

• सर्गेवी एल.यूयू - 15.12.16;
• कोज़लोव पीआई - 12/30/16।

30 दिसंबर, 1616 को कर (3640 + 1820 = 5460 रूबल) का बजट बजट में चुकाया गया था।

12/31/16 सप्ताहांत पर पड़ता है, इसलिए व्यक्तिगत आयकर के हस्तांतरण का अंतिम दिन 09/01/17 है, जो 2017 में पहला कार्य दिवस है।

6-एनडीएफएल में दिसम्बर की छुट्टियों को कैसे प्रतिबिंबित किया जाए? दिसम्बर में भुगतान किया गया अवकाश वेतन 2016 की चौथी तिमाही और 2017 की पहली तिमाही के लिए 6-पीआईटी घोषणा में रिपोर्ट में दिखाई देना चाहिए।

चौथी तिमाही के लिए रिपोर्ट करें:

• अर्जित छुट्टी वेतन (28,000 + 14,000 = 42,000 रूबल) लाइन 020 में 6-एनडीएफएल फॉर्म के पहले खंड में परिलक्षित होते हैं,
• अर्जित कर (3640 + 1820 = 5460 रूबल) लाइन 040 पर पहले खंड में परिलक्षित होता है,
• रोकथाम कर (5460 रूबल) लाइन 070 में परिलक्षित होता है।
• संचालन दूसरे खंड में प्रदर्शित नहीं होते हैं, क्योंकि छुट्टी वेतन के लिए बजट में व्यक्तिगत आयकर के भुगतान की समयसीमा 09.01.17 के पहले कार्य दिवस पर पड़ती है।

2017 की पहली तिमाही के लिए रिपोर्ट करें:

• पहले खंड में, इन परिचालनों की मात्रा दिखाई नहीं दे रही है,
• दूसरे खंड में निम्नानुसार प्रदर्शित होते हैं:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09.01.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 09.01.17.

उदाहरण: जून 2017 में छुट्टी का भुगतान

तिमाही के आखिरी महीने में 6-एनडीएफएल में अवकाश वेतन को कैसे प्रतिबिंबित किया जाए, अगर महीने का आखिरी दिन काम कर रहा है, तो जून 2017 के उदाहरण पर विचार करें।

छुट्टी के रूप में आय की प्राप्ति की तारीख - हमेशा अपने कर्मचारी को भुगतान का दिन।

कर रोकथाम की तारीख आय के भुगतान के दिन के साथ मेल खाना चाहिए, क्योंकि आय (इस मामले में, छुट्टी का भुगतान) आयकर से कम भुगतान किया जाता है।

जून में भुगतान छुट्टी छुट्टी। बजट में व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित करने का अंतिम दिन 30 जून है, यह एक कार्य दिवस है। जून में भुगतान किया गया अवकाश वेतन जुलाई (अगली रिपोर्टिंग अवधि) नहीं जाता है, लेकिन केवल आधा साल की रिपोर्ट में दिखाई देता है।

छुट्टी वेतन के मामले में 6-एनडीएफएल (आधा साल भरने का उदाहरण) पर विचार करें।

जून 2017 में, हाय एलएलसी ने निम्नलिखित कर्मचारियों को छुट्टी का भुगतान किया:

• इवानोव के.यूयू - 06/16/17 - 28,000 रूबल;
• पेट्रोव वी.वी. - 30/06/17 - 14,000 रूबल।

छुट्टी वेतन से भुगतान करते समय, 13% की दर से आय कर काटा गया था:

• 28,000 x 13% = 3,640 रूबल;
• 14,000 x 13% = 1,820 रूबल।

बजट में आयकर 30/06/2017 को स्थानांतरित कर दिया गया था।

फॉर्म 6-एनडीएफएल में, आधे साल के लिए कौन सा भरना माना जाता है, इस उदाहरण को पहले और दूसरे खंडों में प्रतिबिंबित किया जाना चाहिए:

• धारा 1 में, छुट्टी वेतन दरों को 020, 040 और 070 में शामिल किया गया है;
• धारा 2 निम्नानुसार 100-140 लाइन भरता है:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30.06.17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30.06.17.

छुट्टी के पुनर्मूल्यांकन को कैसे प्रतिबिंबित करें

ऐसी स्थिति होती है जब माह की शुरुआत में छुट्टी होती है। छुट्टी का भुगतान छुट्टियों की शुरुआत से पहले किया जाता है, यानी, महीने के अंत में जो छुट्टी के शुरू होने के महीने से पहले होता है।

6-एनडीएफएल में छुट्टी वेतन के भुगतान को कैसे प्रतिबिंबित करें? नमूना नीचे दिखाया गया है।

मान लीजिए कि एक कर्मचारी ने 3 जुलाई, 2017 से 17 जुलाई, 2017 तक की अवधि के लिए छुट्टी जारी की है। 30 जून को लेखाकारों ने अर्जित और भुगतान छुट्टी का भुगतान किया, जबकि उन्हें 30 जून को बजट में स्थानांतरित कर का भुगतान रोक दिया गया था।

छुट्टी (10,000 rubles।) पिछले महीने की कमाई को छोड़कर अर्जित किया गया था (इस मामले में, जून की कमाई को ध्यान में नहीं रखा गया था। जून 2017 के लिए वेतन की गणना करते समय, छुट्टी वेतन की राशि का पुनर्मूल्यांकन किया जाएगा। यह 12,000 रूबल होगा। छुट्टी के लिए अतिरिक्त शुल्क 2,000 रूबल हैं। अतिरिक्त राशि से कर रोकना 260 रूबल है भुगतान वेतन के साथ किया जाएगा - 06/07/17।

छह महीने (आधे वर्ष) के लिए 6-एनडीएफएल निम्नानुसार गठित किया गया है:

• धारा 1 में, छुट्टी भुगतान की पुनर्मूल्यांकन (सही) राशि लाइन 020 में दर्ज की गई है।
• धारा 2 100-140 लाइनों में भरता है:

100 06/30/17 130 10 000;

110.06.06.17 140 1,300;

120 30.06.17.

नौ महीने की रिपोर्ट (तीसरी तिमाही) में:

• धारा 1 में, अतिरिक्त रूप से छुट्टी के लिए अर्जित रकम परिलक्षित नहीं होते हैं।
• धारा 2 निम्नलिखित पंक्तियों में भरती है:

100 07/06/17; 130 2000;

110 07/06/17; 140 260;

120 31.07.17.

टैक्स इंस्पेक्टर कैसे करते हैं

रिपोर्ट प्राप्त करने के बाद, कर अधिकारियों का योगदान हैबजट के साथ उद्यम का भुगतान कार्ड, लाइन 120 में कर भुगतान शर्तों और 6-एनडीएफएल के अनुसार 140 में व्यक्तिगत आयकर रोक दिया गया। फिर, बैंक के लिए बजट में वास्तविक भुगतान की तारीखों और रकम की तुलना की जाती है।

अगर परीक्षण से पता चलता है कि आयलाइन 140 में दर्शाया गया टैक्स कम राशि पर या लाइन 120 में दर्शाए गए दिन के बाद भुगतान किया गया था, तो बकाया राशि के साथ बस्तियों पर कंपनी के कार्ड में बकाया दिखाई देता है।

कंपनी जुर्माना के अधीन है: अवांछित या अतिदेय कर की राशि का 20 प्रतिशत।

निष्कर्ष

रिपोर्टिंग फॉर्म 6-एनडीएफएल के गठन की प्रक्रियालेखाकारों से बहुत सारे प्रश्न पैदा करता है। यह छोटा है, लेकिन इसमें कई बारीकियां हैं। हमेशा लेखाकार कुछ लेनदेन को सही ढंग से प्रतिबिंबित नहीं करता है। बीमार छुट्टी, बोनस, छुट्टी ... 6-एनडीएफएल में कैसे प्रतिबिंबित करें? उपरोक्त भरने के कुछ पहलू हैं।

हमें याद रखना चाहिए कि यदि आप तिथियों के साथ गलती करते हैंभरना, लेकिन कर समय पर और पूरी तरह से भुगतान किया गया था, तो आपको इसे कलम की अपनी पर्ची से समझा जाना चाहिए और कर कार्यालय में संशोधित गणना जमा करनी चाहिए। इस प्रकार आप कर अधिकारियों से अप्रिय प्रतिबंधों से बचेंगे।

रिपोर्टिंग में शुभकामनाएँ!

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