शिक्षा के लिए, सामाजिक कटौती: दस्तावेज़ सामाजिक कर कटौती प्रदान की जाती हैं ...

रूसी कानून नागरिकों को अवसर देता हैकर कटौती के कारण इक्विटी में कुछ वृद्धि। बेशक, ऐसा विशेषाधिकार सिर्फ उसी तरह नहीं पैदा होता है - एक व्यक्ति के पास इसके निष्पादन के लिए एक आधार होना चाहिए। वे क्या हो सकते हैं? सामान्य प्रकार की सामाजिक कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया क्या है?

कर कटौती का सार क्या है?

सबसे पहले, हम वैचारिक तंत्र को परिभाषित करते हैंप्रश्न में विषय के भीतर। कर कटौती क्या है? यह उस राशि का प्रतिनिधित्व करता है जिसके द्वारा करदाता को बजट में भुगतान की गई फीस को कम करने का अधिकार है - मजदूरी या अन्य आय से, या राज्य से वापसी। रूसी संघ के नागरिक सक्रिय रूप से दोनों योजनाओं का उपयोग करते हैं, क्योंकि उनमें से प्रत्येक के अपने फायदे हैं।

कटौती प्राप्त करने के तरीके

कटौती प्राप्त करने की दूसरी विधि की लोकप्रियता -बजट से लौटाई गई निश्चित राशि के रूप में, यह इस दृष्टिकोण से बेहतर हो सकता है कि एक नागरिक के पास उसी समय अपेक्षाकृत बड़ी राशि उसके हाथों में हो। लेकिन पहली विधि अक्सर दावा की जाती है - इस दृष्टिकोण से कि बजट में व्यक्तिगत आयकर के रूप में सूचीबद्ध नहीं होने वाले धन का उपयोग परिचालन व्यय के लिए किया जा सकता है जब तक कि वे मुद्रास्फीति के कारण अवमूल्यन नहीं करते हैं।

हालांकि, यह समझा जाना चाहिए कि सभी कटौती नहीं हो सकती हैइन तरीकों से। रूसी कर कानून कटौती की एक विस्तृत श्रृंखला के लिए प्रदान करता है। सबसे लोकप्रिय के बीच - सामाजिक। उनमें से मुख्य भाग केवल दूसरी विधि द्वारा प्राप्त किया जाता है - जब कर वर्ष के अंत में एफटीएस पर लागू होता है।

विशिष्ट सामाजिक कटौती क्या हैं?

सामाजिक कटौती क्षतिपूर्ति है किअध्ययन, उपचार, पेंशन के वित्तपोषण, साथ ही साथ दान के लिए एक नागरिक की लागत के आधार पर गणना की जाती है। जाहिर है, वे आम तौर पर सामाजिक क्षेत्रों से संबंधित हैं - इसलिए प्रश्न में कर वरीयताओं का नाम।

एक नियम के रूप में, सामाजिक कटौती दी जाती हैवर्ष के अंत में नागरिकों को जिसमें खर्च किए गए थे, जिसके आधार पर, कानून द्वारा, आप मुआवजा प्राप्त कर सकते हैं। उन्हें प्राप्त करने की प्रक्रिया बहुत जटिल नहीं है। वास्तव में, आवश्यक दस्तावेजों के पंजीकरण के स्थान पर एफटीएस प्रदान करना है। एक नियम के रूप में, यह 3-एनडीएफएल फॉर्म के अनुरूप है, साथ ही साथ करदाता के खर्च की पुष्टि करने वाले स्रोत भी हैं।

120,000 रूबल की 13% से अधिक राशि में सामान्य मामले में सामाजिक कर कटौती प्रदान की जाती है। लेकिन उनकी गणना की बारीकियां हैं। हम अधिक विस्तार से प्रासंगिक मुआवजे की बारीकियों का अध्ययन करते हैं।

उपचार के लिए कटौती: बारीकियों

विचार करें कि उपचार के लिए सामाजिक कटौती कैसे प्राप्त करें। इसकी मुख्य विशेषताएं क्या हैं?

उपचार के लिए, यदि एक सामाजिक कटौती दी जाती हैकरदाता ने माता-पिता या बच्चों को व्यक्तिगत रूप से, पति या पत्नी को प्रदान की गई चिकित्सा सेवाओं के लिए भुगतान किया है, अगर उनकी आयु 18 वर्ष से अधिक नहीं है, या दवाइयां खरीदी हैं। जिस चिकित्सा संस्थान में इलाज कराया गया, उसे लाइसेंस प्राप्त होना चाहिए। यदि करदाता ने महंगे उपचार का एक कोर्स किया है - रूसी संघ की सरकार के फरमानों में परिभाषित मानदंडों के अनुसार - तो संबंधित खर्चों के लिए कटौती की अधिकतम राशि असीमित होगी।

माना जाने वाला कर क्षतिपूर्ति का प्रकारएक नागरिक को जारी करने के लिए, जिसने किसी चिकित्सा संस्थान में व्यक्तिगत रूप से - नियोक्ता या राज्य की सहायता के बिना दवाओं की खरीद या सेवाओं के लिए भुगतान से जुड़े खर्च किए हैं।

जैसा कि हमने ऊपर उल्लेख किया है, कटौती प्राप्त करने के लिएएक व्यक्ति को दस्तावेजों को तैयार करने की आवश्यकता होती है, जिनमें से मुख्य को संभवतः 3-एनडीएफएल फॉर्म के अनुरूप घोषणा माना जाना चाहिए। वह इसे अपने दम पर भर सकता है या सलाह के लिए किसी विशेष संस्थान का रुख कर सकता है। ऐसी समस्याओं को हल करने के लिए एक बहुत ही सुविधाजनक उपकरण विशेष कार्यक्रम हैं जिन्हें विषयगत पोर्टल से डाउनलोड किया जा सकता है।

अगला दस्तावेज़ जो आपको क्रम में चाहिएएक सामाजिक कटौती पाने के लिए - संदर्भ 2-NDFL पिछले दस्तावेज़ वर्ष के लिए किसी व्यक्ति की पुष्टि की गई आय की मात्रा को देखने के लिए FTS द्वारा इस दस्तावेज़ की आवश्यकता है। यह प्रमाण पत्र सबसे अधिक बार नियोक्ता द्वारा प्रदान किया जाता है - आपको केवल कंपनी के लेखा विभाग से संपर्क करने की आवश्यकता है।

इसके अलावा, उपचार के लिए सामाजिक कटौती प्राप्त करने के लिए, नागरिकों के खर्चों की पुष्टि करने के लिए दस्तावेजों की आवश्यकता होगी। ये हो सकते हैं:

- सेवाओं के प्रावधान के लिए चिकित्सा संगठन के साथ अनुबंध;

- चिकित्सा सेवाओं के लिए भुगतान की संस्था को हस्तांतरण का प्रमाण पत्र;

- नागरिक के खर्चों की पुष्टि करने वाली रसीदें;

- चिकित्सा संस्थान द्वारा जारी प्रमाण पत्र और दवाओं की खरीद के लिए किसी व्यक्ति की आवश्यकता की पुष्टि करना।

अगर किसी नागरिक को खर्चों में कटौती मिलती हैएक रिश्तेदार का उपचार, फिर संघीय कर सेवा को रोगी के साथ संबंधों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज प्रदान करने की आवश्यकता होगी। उसी समय, करदाताओं की ओर से कर अधिकारियों को रसीदें और अन्य वित्तीय दस्तावेज उपलब्ध कराए जाने चाहिए, और यदि वे संबंधित डेटा को शामिल करना चाहते हैं, तो उनका पूरा नाम उन्हें इंगित किया जाना चाहिए।

यदि की लागत के आधार पर कटौती की जाती हैवीएचआई चिकित्सा देखभाल, आपको वीएचआई अनुबंध या उचित प्रकार की बीमा पॉलिसी की एक प्रति की आवश्यकता होगी, साथ ही बीमा कंपनी से मुआवजे की प्राप्ति की पुष्टि करने वाली रसीदें भी। ज्यादातर मामलों में, एफटीएस को एक डॉक्टर के पर्चे के रूप में प्रस्तुत करना भी आवश्यक है, जिस पर एक नोट चिपका जाएगा कि दस्तावेज़ एफटीएस के लिए तैयार किया गया है। आपको चिकित्सा संगठन के साथ भुगतानकर्ता के निपटान के तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की भी आवश्यकता हो सकती है जो वीएचआई अनुबंध के तहत अपनी सेवाएं प्रदान करते हैं।

एफटीएस के साथ बातचीत

सभी दस्तावेजों को एकत्र करने के बाद, वे हो सकते हैंपंजीकरण के स्थान पर एफटीएस का संदर्भ लें। वहां, नागरिक को एक कटौती आवेदन भरना होगा - कर अधिकारी आपको बताएंगे कि यह कैसे करना है। यह दस्तावेज़ उस बैंक खाते का विवरण भी दर्ज करता है जिसमें व्यक्ति कटौती राशि प्राप्त करना चाहता है। अधिकारियों को दस्तावेजों की जांच करनी चाहिए, और यदि सब कुछ क्रम में है, तो उन्हें स्वीकार करें और नागरिक को रसीद जारी करें।

आवेदन में निर्दिष्ट खाते में धनवापसी के रूप में उपचार के लिए सामाजिक कटौती एफटीएस को दस्तावेजों के हस्तांतरण के बाद 4 महीने के भीतर भुगतान की जाती है।

ट्यूशन के लिए कटौती कैसे प्राप्त करें?

आइए अब हम यह अध्ययन करते हैं कि किसी व्यक्ति के स्वयं या उसके परिजनों को प्रशिक्षण देने के खर्च के आधार पर कर की क्षतिपूर्ति कैसे की जाती है।

सामाजिक कटौतीअगर करदाता ने प्रशिक्षण पाठ्यक्रम पूरा कर लिया है या अपने बच्चों की शिक्षा के लिए भुगतान किया है, अगर उनकी उम्र 24 साल, भाइयों या बहनों से अधिक नहीं है। एक शैक्षिक संस्थान में अध्ययन की पूरी अवधि के लिए मुआवजा प्रदान किया जाता है, शैक्षणिक अवकाश भी शामिल है।

लंबित कटौती प्राप्त नहीं की जा सकती।एक नागरिक, अगर मातृत्व पूंजी का उपयोग अध्ययन निधि के स्रोत के रूप में किया जाता था। इसके अलावा, उपयुक्त मुआवजा प्राप्त करना असंभव है यदि कोई शैक्षणिक संस्थान लाइसेंस और होल्ड के बिना अपनी सेवाएं प्रदान करता है, उदाहरण के लिए, एक बार के सेमिनार, व्याख्यान या अन्य प्रकार के प्रशिक्षण जो कि योग्यता की पुष्टि करने वाले छात्रों के प्रमाण पत्र, प्रमाण पत्र और अन्य आधिकारिक दस्तावेजों को जारी नहीं करते हैं।

तदनुरूप भुगतान करनाउपचार के लिए मुआवजे के मामले में, पहली बात के आधार पर - दस्तावेज़ तैयार करने के लिए। प्रशिक्षण के लिए सामाजिक कटौती, पिछले मामले में, फॉर्म 3-एनडीएफएल के अनुरूप घोषणा की तैयारी शामिल है। इसी तरह, आपको कंपनी-नियोक्ता प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल के लेखांकन में लेने की आवश्यकता है।

के बाद - प्रशिक्षण की लागत की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों का एक पैकेज इकट्ठा करें। ये हो सकते हैं:

- शैक्षिक संगठन के साथ अनुबंध की एक प्रति;

- समझौते की एक प्रति जो अध्ययन की लागत में वृद्धि को प्रमाणित करती है, अगर संस्था प्रदान की गई सेवाओं की कीमतों में बदलाव करती है;

- संबंधित संगठन के लाइसेंस की एक प्रति, अगर इसके बारे में जानकारी अनुबंध में परिलक्षित नहीं होती है;

- अगर करदाता को बच्चे, भाई या बहन की शिक्षा के लिए कटौती मिलती है, तो आपको यह बताते हुए एक प्रमाण पत्र प्रदान करना होगा कि अध्ययन व्यक्तिगत रूप से किया गया था;

- अगर किसी नागरिक को बच्चे को पढ़ाने के लिए कटौती मिलती है, तो आपको जन्म प्रमाण पत्र के साथ एफटीएस प्रदान करना होगा;

- यदि कोई व्यक्ति अपने भाई या बहन की पढ़ाई के लिए मुआवजा प्राप्त करता है - तो आपको उनके साथ संबंध की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की आवश्यकता होगी।

साथ ही, शैक्षिक संगठन की सेवाओं के भुगतान की पुष्टि के लिए दस्तावेजों का एक सेट प्राप्तियों के साथ होना चाहिए।

अध्ययन के लिए एक सामाजिक कर कटौती हो रही हैएक ही योजना के अनुसार समग्र रूप से प्रदर्शन किया जाता है, जो उपचार के लिए मुआवजे के निष्पादन की विशेषता है यह आवश्यक है कि दस्तावेज़ों को संघीय कर सेवा में एकत्र किया जाए, कर अधिकारियों से रसीद प्राप्त करें और जब तक कि धन आवेदन में इंगित बैंक खाते में स्थानांतरित न हो जाए, तब तक प्रतीक्षा करें।

दान के लिए कटौती

सामाजिक कर कटौती भी प्रदान की जाती है।नागरिक की लागत के आधार पर परोपकार करना। उन्हें प्राप्त करने की प्रक्रिया भी, सामान्य तौर पर, उपचार और प्रशिक्षण के लिए कर क्षतिपूर्ति के निष्पादन की विशेषता के समान है। 3-NDFL घोषणा, 2-NDFL प्रमाणपत्र तैयार करना और खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों का एक पैकेज एकत्र करना भी आवश्यक है। ये हो सकते हैं:

- लेनदेन की पुष्टि प्राप्तियां (या, उदाहरण के लिए, भुगतान आदेश या खाता विवरण);

- धर्मार्थ सहायता के प्रावधान के लिए अनुबंध।

एक सामाजिक कटौती हो रही हैपिछले परिदृश्यों की तरह ही: आपको दस्तावेज़ों को FTS पर ले जाना होगा, एक आवेदन भरना होगा, एक रसीद लेनी होगी और दस्तावेज़ों की समीक्षा करने और नागरिक द्वारा निर्दिष्ट चालू खाते में कटौती राशि को स्थानांतरित करने के लिए कर अधिकारियों की प्रतीक्षा करनी होगी।

लागत, जिसके आधार पर कोई व्यक्ति कर सकता हैप्रश्न में प्रकार का मुआवजा प्राप्त करें, सबसे अधिक बार वैज्ञानिक, सांस्कृतिक, शैक्षिक संगठनों, स्वास्थ्य देखभाल संस्थानों और नागरिकों को सामाजिक सहायता के प्रावधान के लिए धन का दान है। ये संगठन सार्वजनिक भी हो सकते हैं।

सामाजिक कटौती का भुगतान किया जा सकता हैएक नागरिक के खर्च के आधार पर, खेल संस्थानों, धार्मिक संगठनों को वित्तीय सहायता प्रदान करना। उचित मुआवजे की अधिकतम राशि कानून द्वारा सीमित नहीं है, लेकिन यह एक नागरिक की कुल आय का 25% से अधिक नहीं हो सकता है, जो उसे उस वर्ष के लिए मिला है जिसके लिए दस्तावेज एफटीएस के साथ दायर किए गए हैं।

पेंशन योगदान के लिए कटौती

संबंधित नागरिकों के खर्चों के आधार पर कटौतीमाता-पिता, पति या पत्नी, या विकलांग बच्चों से संबंधित सेवानिवृत्ति खाते की भरपाई के साथ, यह भी सामाजिक पर लागू होता है। गैर-राज्य पेंशन फंड या एक विशेष बीमा संगठन के साथ समझौते में प्रवेश करने वाले करदाता से उचित मुआवजे का अधिकार उत्पन्न होता है।

उपयुक्त प्रकार कैसे हैसामाजिक कर कटौती? इस मुआवजे के प्रसंस्करण के लिए करदाता द्वारा तैयार किए जाने वाले दस्तावेजों को आंशिक रूप से अन्य सामाजिक कटौती के लिए एफटीएस को प्रदान किए गए लोगों के साथ मेल खाता है - यह 3-एनडीएफएल घोषणा पर लागू होता है, साथ ही 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र भी।

लेकिन विशिष्ट हैं:

- एनपीएफ के साथ अनुबंध;

- एपीएफ को नागरिक द्वारा धन के हस्तांतरण की पुष्टि करने वाली रसीदें;

- यदि आवश्यक हो - उन लोगों के साथ करदाता के संबंध को प्रमाणित करने वाले दस्तावेज जिनके पास संचित पेंशन खाते हैं, जिन्हें एक व्यक्ति के साथ फिर से भरा गया था।

यह ध्यान देने योग्य है कि पेंशन योगदान के लिए कटौती -केवल वही जो व्यक्तिगत आय कर की राशि के अनुरूप राशि के रूप में पहली योजना के अनुसार प्राप्त किया जा सकता है, जिसे कानूनी आधार पर वेतन से बजट में स्थानांतरित नहीं किया जाता है।

कई कटौती का पंजीकरण: बारीकियों

क्या कुछ में सामाजिक कटौती प्राप्त करना संभव हैप्रजातियों? रूसी कानून इस पर प्रतिबंध नहीं लगाता है। लेकिन यह ध्यान में रखना होगा कि एक सामाजिक कटौती की गणना के आधार पर खर्च की अधिकतम राशि आम तौर पर प्रति वर्ष 120,000 रूबल है। यदि यह राशि समाप्त हो गई है, सशर्त रूप से, अपनी पढ़ाई के लिए मुआवजे प्राप्त करने वाले नागरिक की कीमत पर, वह एक ही वर्ष में किए गए उपचार लागतों के लिए कटौती प्राप्त नहीं कर पाएगा।

अपवाद इसके लिए भुगतान हो सकता हैमहंगा इलाज। प्रासंगिक मुआवजे के लिए, जैसा कि हमने ऊपर उल्लेख किया है, रूसी संघ के कानून में कोई प्रतिबंध नहीं हैं। इसके अलावा, विशेष नियम निर्धारित करते हैं, जैसा कि हमने ऊपर उल्लेख किया है, दान के लिए कटौती का आकार। लेकिन यह महत्वपूर्ण है कि किसी व्यक्ति के वेतन या अन्य आय की राशि कटौती की उपलब्ध राशि का उपयोग करने के लिए पर्याप्त है।

किसी व्यक्ति को खर्च के बाद 3 साल के भीतर सामाजिक मुआवजा प्राप्त करने का अधिकार है, जिसके आधार पर इसकी गणना की जाती है।

सारांश

सामाजिक कटौती - रूसी संघ के नागरिकों द्वारा दावा किया गयासमर्थन का माप। इसे प्राप्त करने के लिए, किसी व्यक्ति को, सबसे पहले, प्राप्त आय की मात्रा की पुष्टि करने वाले दस्तावेज तैयार करना चाहिए, जिसमें से कर का भुगतान 13% की राशि में किया गया था - यह उसका एफटीएस है जो कानून द्वारा स्थापित कटौती के लिए बजट के भीतर से रिटर्न करता है। दूसरे, एक नागरिक को शैक्षिक, चिकित्सा संस्थानों की सेवाओं के लिए भुगतान से संबंधित खर्चों के तथ्य की सही पुष्टि करनी चाहिए, एनपीएफ में खातों में धन हस्तांतरित करना या धर्मार्थ सहायता प्रदान करना। दस्तावेजों के तैयार सेट को पंजीकरण के स्थान पर संघीय कर सेवा के क्षेत्रीय कार्यालय में भेजा जाना चाहिए। उसी समय, यह वर्ष के किसी भी दिन किया जा सकता है, जिसमें खर्च का भुगतान किया गया था, मुआवजे का अधिकार देता है।

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